Pagaments en efectiu entre professionals

L'objectiu de el Govern és «baixar a la mínima expressió» aquest tipus de transaccions, per poder tenir la traçabilitat de tota mena de pagaments.

Amb l'aprovació el passat 13 d'octubre de el projecte de Llei mesures de prevenció i lluita contra el frau fiscal, la limitació de pagaments en efectiu entre empresaris es reduirà dels 2.500 euros actuals als 1.000 euros.

Tolerància zero amb el frau. Aquest és principi que segons l'Executiu inspira el Projecte de Llei que ja ha iniciat el seu tràmit parlamentari.

La pandèmia de COVID-19 s'ha incrementat en els últims mesos l'ús de mitjans digitals enfront de diners en efectiu. La precaució per evitar l'intercanvi físic de monedes i bitllets per por de virus ha donat un nou impuls a aquesta tendència.

Hisenda ja va tractar d'aprovar fa un any aquest avantprojecte de llei, però el fracàs dels pressupostos de 2019 i la consegüent convocatòria anticipada d'eleccions va truncar els seus plans. Ara els reprèn i inclou a més un nou límit de pagament en efectiu per als particulars amb domicili fiscal fora d'Espanya: passa de 15.000 a 10.000 euros.

Recordeu que els mitjans digitals aporten molts avantatges a l'fisc, són molt més fàcils de rastrejar i, per tant, agiliten la recaptació d'impostos el que, en l'actual pandèmia, amb els diners públics sota pressió, és una prioritat per a la Administració.

Les restriccions a l'pagament en efectiu i el creixent desenvolupament dels mitjans digitals, cada vegada més utilitzats, fa predir un no gaire llunyà cap de diners en efectiu.

Què s'entén per diners en efectiu?

L'article 34.2 de la Llei 10/2010, de 28 d'abril, de prevenció de el blanqueig de capitals i del finançament de l'terrorisme, defineix com efectiu els següents mitjans de pagament:

• El paper moneda i la moneda metàl·lica, nacionals o estrangers.
• Els xecs bancaris a l'portador denominats en qualsevol moneda.
• Qualsevol altre mitjà físic, inclosos els electrònics, concebut per ser utilitzat com a mitjà de pagament a l'portador.
   

Quins seran els límits aplicats?

S'estableix que no podran pagar-se en efectiu les operacions, en què alguna de les parts intervinents actuï en qualitat d'empresari o professional, amb un import igual o superior a 1.000 euros o el seu contravalor en moneda estrangera. No obstant això, per minimitzar els efectes col·laterals d'aquesta mesura en les petites economies domèstiques se seguirà mantenint el límit de 2.500 euros per als pagaments realitzats per les persones físiques que no actuïn en qualitat d'empresaris i professionals.

L'esmentat import serà de 10.000 euros o el seu contravalor en moneda estrangera quan el pagador sigui una persona física que justifiqui que no té el seu domicili fiscal a Espanya i no actuï en qualitat d'empresari o professional.

A l'efecte de calcular les quanties indicades, se sumaran totes les operacions en què s'hagi pogut fraccionar el lliurament de béns o la prestació de serveis.

Pel que fa a les operacions que no puguin pagar-se en efectiu, els intervinents han de conservar els justificants, durant el termini de cinc anys des de la data de la mateixa, per acreditar la seva execució per mitjans alternatius a l'cash. Així mateix, estan obligats a aportar aquests justificants a requeriment de l'Agència Estatal d'Administració Tributària.

Com es sancionarà el seu incompliment?

L'incompliment de les limitacions esmentades és constitutiu d'infracció administrativa.

Seran subjectes infractors tant les persones o entitats que paguin com les que rebin totalment o parcialment quantitats en efectiu incomplint la limitació indicada. Tant el pagador com el receptor respondran de forma solidària de la infracció que es cometi i de la sanció que s'imposi. L'Agència Estatal d'Administració Tributària pot dirigir-se indistintament contra qualsevol d'ells o contra tots dos.

La infracció serà considerada com a greu per l'administració tributària. La base de la sanció serà la quantia lliurada en efectiu en les operacions d'import igual o superior a 1.000 euros, 2.500 o 10.000 euros, o el seu contravalor en moneda estrangera, segons es tracti d'un o altre dels supòsits descrits.

La sanció consistirà en una multa proporcional de l'25 per cent de la base de la sanció. Com a mínim 250 euros.

S'estableix també, una reducció de l'50 per cent (quan, un cop notificada la proposta de resolució, tingui lloc el pagament voluntari pel presumpte responsable de la infracció en qualsevol moment anterior a la seva notificació) per agilitar l'activitat administrativa i el compliment diligent de l'pagament amb caràcter anàleg a el règim de reducció de multes regulat en la normativa de trànsit.

L'incompliment de les limitacions als pagaments en efectiu no donarà lloc a responsabilitat per infracció respecte de la part que intervingui en l'operació quan denunciï davant l'Agència Estatal d'Administració Tributària, dins dels tres mesos següents