Requisits per considerar una despesa com a deduïble

Poder definir quines despeses són deduïbles és vital per a la teva empresa, però molt més si ets un autònom. Les despeses deduïbles per a empreses i professionals són aquelles despeses en què incorren en el desenvolupament de la seva activitat econòmica i que es poden restar dels ingressos obtinguts, reduint així la base imposable sobre la qual es calcula l'impost a pagar.

Les despeses deduïbles més comunes són:

• Despeses de personal: S'hi inclouen els sous, salaris, assegurances socials, indemnitzacions i altres beneficis per als empleats.
• Despeses de lloguer i arrendament: es poden deduir els pagaments pel lloguer de locals, maquinàries, equips i altres actius necessaris per a l'activitat empresarial.
• Despeses financeres: Inclouen els interessos i les comissions pagades per préstecs o crèdits utilitzats per finançar l'activitat empresarial.
• Despeses de subministrament: Es refereixen als pagaments per electricitat, aigua, telèfon, internet i altres serveis necessaris per al desenvolupament de l'activitat.
• Despeses de publicitat i màrqueting: Inclouen els costos relacionats amb la promoció i publicitat de l'empresa, com ara anuncis en mitjans de comunicació, disseny gràfic, material promocional, entre d'altres.
• Despeses de formació i educació: Les despeses destinades a la formació i capacitació del personal poden ser deduïbles, sempre que estiguin directament relacionades amb lactivitat desenvolupada.
• Despeses de viatge i representació: Poden deduir-se les despeses de transport, allotjament i manutenció.
   

Requisits perquè una despesa es consideri deduïble

1. Que estiguin vinculats a lactivitat econòmica desenvolupada: És a dir, que siguin propis de l'activitat: La deduïbilitat de les despeses està condicionada pel principi de la seva correlació amb els ingressos, que s'acrediti que s'han ocasionat a l'exercici de l'activitat, que estiguin relacionats amb l'obtenció dels ingressos . Quan no hi hagi aquesta vinculació o no es provi prou, no es podrien considerar fiscalment deduïbles de l'activitat econòmica.
   
   Per al cas dactivitat de temporada (restaurant), limport del lloguer del local satisfet en el període de temps en què lactivitat està tancada, atès el seu caràcter estacional, sha de considerar que té correlació amb el desenvolupament de lactivitat de restaurant, ja que s'efectuen amb la intenció de tornar a reiniciar l'activitat la temporada següent.
    
2. Que es trobin convenientment justificats: D'acord amb el que disposa l'article 106.4 de la Llei General Tributària, les despeses deduïbles i les deduccions que es practiquin, quan estiguin originades per operacions realitzades per empresaris o professionals, s'han de justificar, de manera prioritària, mitjançant la factura lliurada per l'empresari o professional que hagi realitzat la corresponent operació que compleixi els requisits assenyalats a la normativa tributària.
   
   Però la factura no constitueix un mitjà de prova privilegiat respecte de l'existència de les operacions: un cop l'Administració en qüestiona fonamentada l'efectivitat, correspon a l'obligat tributari aportar proves sobre la realitat de les operacions.
    
3. Que es trobin registrats en la comptabilitat o en els llibres-registre que amb caràcter obligatori han de portar els contribuents que desenvolupin activitats econòmiques.